Steierklassen zu Lëtzebuerg: Klass 1, 1a an 2 einfach erkläert (2026)

Op ärer fiche de retenue d'impôt — der Steierkaart, déi d'Administration des contributions directes (ACD) ausstellt — steet eng Steierklass: 1, 1a oder 2. Dës Klass entscheet, wéivill Lounsteier äre Patron all Mount vun ärem Brutto zréckbehält. Wichteg: se hänkt vun ärer Familljesituatioun of, net vun der Héicht vun ärem Salaire. Klass 1 ass fir eelengstoend Leit ouni Kanner, Klass 1a fir eelengerzéiend Elteren, Witwen a Wittmänner esou wéi Leit iwwer 65, an Klass 2 fir bestueten a verpaakste Puuren, déi zesumme besteiert ginn. D'Klass 2 ass déi virdeelhaftst, well d'Akommes vum Stot gedeelt gëtt, ier den Tarif dropgeluecht gëtt.

Wien kënnt an d'Klass 1, 1a oder 2?

Ären Zivilstand um 1. Januar vum Steierjoer an d'Fro, ob dir Kanner ze charge hutt, entscheeden iwwer d'Klass:

• Klass 1 — eelengstoend, oder zënter méi wéi dräi Joer geschmss oder verwitt, ouni Kanner ze charge. Hei sinn d'Tranchen am mannste favorabel.
• Klass 1a — eelengerzéiend Elteren, déi Recht op de Bonus fir Kanner hunn, Leit, déi am Ufank vum Joer 65 oder méi al sinn, an nei Verwitteter (bannent dräi Joer no dem Doudesfall). Se läit tëscht Klass 1 an Klass 2. De Steierkredit fir eelengerzéiend Elteren geet fir 2026 bis op maximal 3.504 Euro (de Projet de loi 8676 géif en op 4.008 Euro erophiewen).
• Klass 2 — bestueten Puuren a PACS-Partner, déi zesumme besteiert ginn, sou laang wéi se net dauerhaft getrennt liewen. Och net-resident Puuren kënnen iwwer d'Assimilatioun an d'Klass 2 kommen (méi dozou méi ënnen).

Firwat d'Klass 2 de Puuren Sue spuert

D'Klass 2 funktionéiert mam Splitting. D'Steierverwaltung zielt d'Akommes vun deenen zwee Partner zesummen, deelt et duerch zwee, luecht den progressiven Tarif op déi Halschent an duebelt d'Resultat duerno. Well d'Sätz zu Lëtzebuerg vun 8 % op 42 % klammen, bleift méi Akommes an den nidderegen Tranchen, wann een zwou méi kleng Halschenten amplaz enger grousser Zomm besteiert.

Den Ënnerscheed ass grouss. No der offizieller Skala mécht en zoulaste Akommes vun 30.000 Euro ronn 1.998 Euro Steier aus. E Puer mat 60.000 Euro gemeinsamt zoulaste Akommes an der Klass 2 gëtt dofir wéi zwee Deeler vun 30.000 Euro besteiert — also ongeféier 4.000 Euro am Ganzen. Déiselwecht 60.000 Euro an der Klass 1, ouni Splitting, kaschten ongeféier 11.300 Euro. Dat ass e Verscheed vu ronn 7.300 Euro d'Joer — an e gëtt nach méi grouss, wat d'Akommes klëmmt. (D'Zuele si Beispiller, virun der Kontributioun un de Beschäftegungsfong vu 7 % an de Sozialbäiträg.)

2026 bleift déi éischt 13.230 Euro Akommes steierfräi; den Aganksataz vu 8 % gëllt eréischt driwwer, an de Spëtzesteiersatz vu 42 % réit eréischt vun 234.871 Euro un.

Wéi ännert een d'Klass — Bestietnes, PACS, Scheedung a Grenzgänger

Déi meescht Ännerunge geschéien automatesch, soubal d'Steierverwaltung Bescheed weess, mä d'Regele sinn no Status verschidden:

• Bestietnes — resident Bestuete kommen automatesch an d'Klass 2; d'ACD stellt eng nei Steierkaart aus, an deen, deen méi verdéngt, gëtt progressiv besteiert, wärend déi zweet Kaart e flaachen Ofzuch vu 15 % applizéiert.
• PACS — d'Partner bleiwen d'Joer iwwer an der Klass 1 a kréien d'Klass 2 nëmme, wa se no dem Joeresenn per Deklaratioun (Formulaire 100) déi gemeinsam Besteierung ufroen. De Partenariat muss dat ganzt Steierjoer gedauert hunn, an d'Deklaratioun ass bis den 31. Dezember vum Joer duerno fälleg; déi éischt Ufro brauch en Attest, dass de Partenariat d'ganzt Joer bestanen huet.
• Scheedung oder Doudesfall — dir behaalt den Tarif vun der Klass 2 iwwergangsweis (aktuell dräi Joer), ier dir an d'Klass 1 oder 1a kommt.
• Ëmzuch op Lëtzebuerg — mellt Iech beim RTS-Bureau, dass eng korrekt Kaart ausgestallt gëtt, a gitt Ännerunge séier weider, fir dass den Ofzuch stëmmt.

Bestuete a verpaakste Puuren kënnen amplaz vun der gemeinsamer Klass 2 och déi individuell Besteierung wielen — mat oder ouni Ëmverdeelung vum Akommes tëscht deenen zwee. Dat ass praktesch, wa béid ongeféier d'selwecht verdéngen. Déi Wiel trëfft een op der Steierdeklaratioun.

Grenzgänger (Frontaliéren) ginn nëmmen op hiert Lëtzebuerger Akommes besteiert an hänken automatesch an der Klass 1, ouni d'Ofzich vun de Residenten. Si kënnen den Residenten assimiléiert ginn — an domat d'Klass 2 an all d'Ofzich fräischalten — wa mannstens 90 % vun hirem weltwäiten Akommes zu Lëtzebuerg steierbar ass, oder wann hiert Akommes, dat net zu Lëtzebuerg steierbar ass, ënner 13.000 Euro läit. Belsch Residenten hu Recht drop, wa méi wéi 50 % vum professionellen Akommes vum Stot vu Lëtzebuerg kënnt. Déi éischt 50 Deeg, déi ausserhalb vum Land geschafft ginn, zielen fir den 90-%-Test nach als Lëtzebuerger Aarbechtsdeeg.

Wat de Projet de loi 8676 vun 2028 un ännert

Den 6. Januar 2026 huet d'Regierung de Projet de loi 8676 virgestallt. En géif d'System mat den dräi Klassen ofschafen an duerch eng eenzeg vereenegt Klass ersetzen — den "Tarif U", deen op jiddereen ugewannt gëtt, egal wéi den Zivilstand ass. De steierfräie Betrag géif sech ronn verduebelen, vun 13.230 op 26.650 Euro, an d'Zuel vun den Tranchen géif erofgoen (ongeféier vu 22 op 10).

Bis elo huet sech näischt geännert. De Projet ass en Entworf, deen nach an der Chamber ass; d'Klassen 1, 1a an 2 bleiwen 2026 an 2027 komplett a Kraaft. Gëtt en ugeholl, gëllt déi eenzeg Klass vum Steierjoer 2028 un, mat enger 25-järeger Iwwergangszäit (bis 2052), déi d'Puuren, déi elo an der Klass 2 sinn, schützt: si behalen eng gläichwäerteg Behandlung ënner dem "Tarif T". Puuren, déi vun 2028 un individuell besteiert wëlle ginn, kënne bis den 30. November 2027 eraus optéieren. D'Iwwergangserliichterung fir Witwen a Geschmssener géif vun dräi op fënnef Joer verlängert. Bis d'Gesetz duerch ass, bleift d'Klass op ärer Steierkaart 2026 dat, wat ären Ofzuch bestëmmt.